第一条  借款、报销是财会人员进行会计核算的重要内容，必须严格执行国家财经法规、制度及有关规定。要本着即简化手续为教学服务，又严密程序符合规定的原则，建立健全规范、科学合理的借款、报销审批程序。

第二条  发生借款业务时，经办人员必须详细说明借款事项用途，分清经办人和借款人的经济责任，财会人员以借款人签字盖章为准，做好会计账务处理。

第三条  借款人员不论是借现金或是借转账支票，一律需填写借款凭单，借款凭单上要详细注明用途、经办人、借款人，要有部门主管领导签字。

第四条  除差旅费之外，凡超过两千元的借款原则上不能支付现金，一律采取转账付款方式支付。对特殊需要用现金支付的，需经财务处长批准后方可付款。

第五条  对借出款，年底前财务处必须进行认真清理，对不能按时报账又未提出正当理由的，财务处有权在其工资中予以扣款。

第六条  出差人员借款，返回学校超过一个月不及时报账的，按学校差旅费管理办法中的有关规定处理。

第七条  借款人员报销时，需将报销的原始凭证和借款凭据一并交给财会人员进行审核，财会人员需对原始凭单的真实性进行有效监督。

第八条  原始凭单应符合以下条件方可报销：

（一） 原始凭证的内容必须齐全。包括：凭证的名称、填制凭证的日期，填制凭证的单位名称，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单位和金额。

（二） 从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签字或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。

（三） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（四） 一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，其中只能有一联作为报销凭证。

（五） 职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本。对原借款收据做永久性存档，不能退还本人。

（六） 经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证附件记入会计档案，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第九条  各院系、各教研部、机关教辅各单位负责人到外地出差，必须由主管校领导批准；其他人员出差由单位负责人及主管校领导批准。

第十条  借款、报销的审批权限按照“经费使用管理办法”中规定执行。

第十一条  本办法由学校财务处负责解释。

第十二条  本办法自公布之日起执行。